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“双创”税收优惠政策解读试题及答案

时间:2022-04-05    点击: 次    来源:网络    作者:佚名 - 小 + 大

“双创”税收优惠政策解读试题及答案

 1、自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额(  )万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。
A、10 
B、15 
C、20 
D、30 

【正确答案】A

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额30万元以下,含本数,下同)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
 
 2、2019年1月1日至2021年12月31日,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年(  )元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、10000 
B、12000 
C、15000 
D、20000 

【正确答案】B

【答案解析】2019年1月1日至2021年12月31日,自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
 
 3、2019年1月1日至(  )年12月31日,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、2020 
B、2021 
C、2022 
D、2023 

【正确答案】B

【答案解析】2019年1月1日至2021年12月31日,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
 
 4、自办理税务登记事项之日起,随军家属提供的应税服务(  )年内免征增值税。
A、1 
B、2 
C、3 
D、4 

【正确答案】C

【答案解析】自办理税务登记事项之日起,随军家属提供的应税服务3年内免征增值税。
 
 5、对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额(  )增值税。
A、免征 
B、即征即退 
C、减半征收 
D、不征收 

【正确答案】B

【答案解析】对安置残疾人的特殊教育学校举办的企业,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
 
 6、自2018年1月1日起,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月)的,可以按照投资额的(  )在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、20% 
B、50% 
C、70% 
D、90% 

【正确答案】C

【答案解析】自2018年1月1日起,公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月)的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
 
 7、初创科技型企业需要符合接受投资时以及接受投资后(  )年内未在境内外证券交易所上市的条件。
A、1 
B、2 
C、3 
D、4 

【正确答案】B

【答案解析】初创科技型企业需要符合接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市的条件。
 
 8、小额贷款,是指单户授信小于(  )万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。
A、1000 
B、2000 
C、3000 
D、4000 

【正确答案】A

【答案解析】小额贷款,是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。
 
 9、委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的(  )计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。
A、20% 
B、50% 
C、70% 
D、80% 

【正确答案】D

【答案解析】委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。
 
 10、经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过(  )个月的期限内缴纳个人所得税。
A、1 
B、3 
C、6 
D、12 

【正确答案】D

【答案解析】经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

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